1 півріччя, що закінчується 30 червня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При веденні бухгалтерського обліку та складанні фінансової звітності застосовуються ті професійні думки і положення систем обліку, що дозволяють однозначно тлумачити інформацію фінансової звітності.

Відповідно до МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Компанія обліковує і презентує операції та інші події у відповідності до їх сутності та економічних обставин, а не тільки у відповідності до юридичної форми.

При підготовці фінансової звітності від управлінського персоналу Компанії вимагається робити оцінки та припущення, які мають вплив на суми звітності. Ці припущення базуються на інформації, що була доступна на дату балансу. Фактичні результати можуть відрізнятися від даних оцінок. Основні оцінки та припущення стосовно майбутнього та інші основні джерела оцінки невизначеності на звітну дату, що можуть призвести до необхідності суттєвого коригування балансової вартості відповідних активів та зобов'язань у майбутньому, представлені нижче.

Судження

Зменшення корисності необоротних активів. МСФЗ вимагають, щоб підприємство здійснювало оцінку на кінець кожного звітного періоду, чи існують будь-які ознаки того, що активи втратили свою вартість від зменшення корисності. У разі існування таких ознак Компанія здійснює оцінку суми очікуваного відшкодування відповідного активу для визначення розміру збитку від зменшення корисності (якщо таке зменшення корисності мало місце). Оцінка факту наявності ознак щодо зменшення корисності станом на звітну дату, включно з аналізом внутрішніх та зовнішніх факторів, вимагає від керівництва застосування різних припущень. Оскільки, специфіка діяльності Компанії припускає враховувати все підприємство як єдину одиницю генеруючи грошові потоки, тому знецінення окремого активу, у разі відсутності ознак знецінення одиниці в цілому в звітності не відображається.

На кінець звітного періоду Товариство, застосовуючи вимоги МСБО 36 "Зменшення корисності активів", виявило зовнішні фактори, які б могли вказувати на можливість існування ризику знецінення активів, проте вони нівелюються внутрішніми факторами. Товариство є прибутковим, діяльність його є стабільною.

Жодного зменшення корисності основних засобів не було визнано Компанією у будь-якому з періодів, включених до цієї фінансової звітності.

Оцінки

Методи та строки корисного використання основних засобів. Оцінка методів та строків корисного використання об'єктів основних засобів вимагає від керівництва застосування професійних суджень, які базуються на досвіді роботи з аналогічними активами. Під час визначення методів та строків корисного використання активів керівництво враховує способи очікуваного використання кожного активу, його моральний знос, фактичний знос та умови, в яких буде експлуатуватися цей актив. Зміна будь-якої з цих умов або оцінок призводить до коригування майбутніх термінів амортизації, що обліковується перспективно.

Чиста вартість реалізації запасів. У відповідності до МСБО 2 "Запаси" запаси відображаються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Оцінка чистої вартості реалізації запасів здійснюється Компанією на кожну звітну дату. Керівництво проаналізувало чисту вартість реалізації запасів та не встановило перевищення собівартості над чистою вартістю реалізації на дату балансу. Неліквідних запасів немає. Станом на 31.12.2025 знецінені запаси відсутні.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) для дебіторської заборгованості. Сума ОКЗ чутлива до зміни обставин та прогнозної інформації. Минулий досвід кредитних збитків Компанії (нуль) та прогнозна інформація можуть не відповідати фактичному ризику дефолту покупця у майбутньому.

Історичні дані щодо платіжної дисципліни свідчать про погашення торгової дебіторської заборгованості впродовж 30 днів. Значна частина торгової дебіторської заборгованості забезпечена банківськими гарантіями.

Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Товариства з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю. Якщо не вказане інше, всі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Товариства, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де вказано інше.

Грошові кошти Товариства обліковуються на поточних рахунках банків. Обмеження щодо їх використання відсутні.

Станом на 30 червня 2026 року та 31 грудня 2025 року грошові кошти було розміщено в банках, рівень кредитної якості яких в Україні не визначено міжнародними рейтинговими агентствами. Приймаючи до уваги той факт, що Компанія співпрацює виключно з надійними міжнародними банками, які мають високі рейтинги поза межами України, Компанія бере до уваги рейтинг материнських компаній таких банків.

Нижче у таблиці подано інформацію щодо грошових коштів за кредитною якістю (на основі рейтингів материнських компаній банків за оцінкою рейтингового агентства Fitch Ratings):

Інші надходження складають отримання безповоротної фінансової допомоги, яка була відсутня у 1 півріччі 2026 році.

1. Згідно з Протоколом № 41 від 11.04.2025 річних загальних зборів акціонерів було прийнято рішення щодо:

 
1)розподілу чистого прибутку за 2024 рік в розмірі 2 575 744 222,85 грн., наступним чином:

- частину прибутку Товариства в сумі 278 447 960 грн. направити на виплату дивідендів акціонерам, що в розрахунку на 1 акцію  280 грн.;

- частину прибутку Товариства у сумі 2 297 296 262,85 грн. залишити нерозподіленим.

Виплата дивідендів здійснюється частками щомісяця протягом шести місяців з дати прийняття рішення.

Загальна сума нарахованих дивідендів 278 447 960 грн. (в т.ч. податок на доходи нерезидентів)

Протягом 9 міс. 2025 р. (від 11.04.2025 по 03.09.2025) дивіденди були виплачені безпосередньо акціонерам в сумі 264 522 930 грн.

При виплаті дивідендів було утримано податок на доходи нерезидентів у сумі 13 925 030 грн.

Заборгованість перед учасниками станом на 03.09.2025р. згідно Протоколу №41 відсутня.

2. Згідно з Протоколом №42 від 11.09.2025 позачергових загальних зборів акціонерів було прийнято рішення щодо:
1) Розподілу чистого прибутку за 2024 рік, який залишився нерозподіленим згідно з рішенням річних загальних зборів акціонерів (Протокол №41), проведений 11.04.2025 року, в розмірі 2 297 296 262,85 грн наступним чином:

- частину прибутку Товариства в сумі 343 087 665 грн. направити на виплату дивідендів акціонерам, що в розрахунку на 1 акцію 345 грн.;

- частину прибутку Товариства у сумі 1 954 208 597,85 грн. залишити нерозподіленим.

Виплата дивідендів здійснюється частками щомісяця протягом шести місяців з дати прийняття рішення.

Загальна сума нарахованих дивідендів 343 087 665 грн. (в т.ч. податок на доходи нерезидентів)

Протягом вересня 2025 р. (від 04.09.2025 по 30.09.2025) дивіденди були виплачені безпосередньо акціонерам в сумі 22 762 000 грн.

При виплаті дивідендів було утримано податок на доходи нерезидентів у сумі 1 201 413,68 грн.

Протягом жовтня - грудня 2025 р. дивіденди були виплачені акціонерам в сумі 146 085 000 грн.

При виплаті дивідендів було утримано податок на доходи нерезидентів у сумі 7 688 684,21 грн.

Заборгованість перед учасниками станом на 31.12.2025р. згідно Протоколу №42 становить 165 350 567,11 грн.

Загальна сума виплачених дивідендів за 12 місяців 2025 склала 433 369 930 грн (податок на доходи нерезидента склав 22 815 127,89 грн).

Протягом 1 кварталу 2026 р. дивіденди були виплачені акціонерам в сумі 151 683 000 грн.

При виплаті дивідендів було утримано податок на доходи нерезидентів у сумі 7 983 315.80 грн.

Заборгованість перед учасниками станом на 31.03.2026р. згідно Протоколу №42 становить 5 684 251.42 грн.

3. Згідно з Протоколом №44 від 10.04.2026 позачергових загальних зборів акціонерів було прийнято рішення щодо:

1)Частину нерозподіленого прибутку Товариства, сформованого за результатами діяльності Товариства в 2024 році, який залишився нерозподіленим згідно рішення позачергових Загальних Зборів Акціонерів Товариства (Протокол № 42), проведених 11 вересня 2025 року, в розмірі 417 671 940,00 грн., направити на виплату дивідендів акціонерам Товариства. Решту нерозподіленого прибутку Товариства, сформованого за результатами діяльності Товариства у 2024 році, у розмірі 1 536 536 657,85 грн., залишити у складі нерозподіленого прибутку Товариства.

Затвердити розмір дивідендів у сумі 417 671 940,00 грн., що в розрахунку на одну акцію складає 420,00 грн.

10 квітня 2026р. згідно Протоколу №44 були нараховані дивіденди у сумі 417 671 940,00 грн. (в т.ч. податок на доходи нерезидентів).

Протягом 1 півріччя 2026 р. дивіденди були виплачені акціонерам в сумі 306 361 098,25  грн.

При виплаті дивідендів було утримано податок на доходи нерезидентів у сумі 16 124 268,33 грн.

Заборгованість перед учасниками станом на 30.06.2026р. згідно Протоколу №44 становить 260 537 140,53 грн.

В грудні 2024 було проведено нарахування резерву на загальну суму 1 017 тис. грн. на безнадійну дебіторську заборгованість (резерв сумнівних боргів), що виникла у зв'язку із реструктуризацію тютюнової бізнес-моделі ТОВ "Волинь Табак" та не виконанням платіжних зобов'язань за Дистриб'юторською угодою.

Управлінський персонал Товариства постійно аналізує ризики, їх вплив на діяльність підприємства та фінансовий стан, оцінює необхідність внесення змін у політику щодо управління ризиками та інші політики та процедури з метою зниження ризиків та їх наслідків.

Основні фінансові інструменти підприємства, які несуть в собі фінансові ризики, включають грошові кошти, дебіторську заборгованість, кредиторську заборгованість, та піддаються наступним фінансовим ризикам:

-ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання. Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки і цінового ризику;
-ризик втрати ліквідності: Товариство може не виконати своїх зобов'язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів;
-кредитний ризик: товариство може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов'язань контрагентами (дебіторами).
-валютний ризик: стосується монетарних активів і зобов'язань у валютах, які не є функціональною валютою Компанії. Валютами, у яких здійснюються такі операції в основному є євро та долар США.

Ризик концентрації

Компанія купує суттєву частину товарів у пов'язаних сторін (примітка 11). Керівництво не вважає цей ризик суттєвим, тому що Компанія є частиною Групи компаній JTI і буде продовжувати купувати товари у компаній Групи для провадження своєї операційної діяльності у найближчому майбутньому.

Ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі у осяжному майбутньому та буде в змозі реалізувати свої активи та звільнитись від своїх зобов'язань в ході звичайної діяльності.

Компанія функціонує в умовах повномасштабної війни. Масштабні обстріли населених пунктів та руйнування інфраструктури посилюють ризики для економіки та фінансової стабільності Товариства в цілому. З 24 лютого 2022 року наказом Президента України № 64/2022 введено на всій території України воєнний стан. На дату складання проміжної фінансової звітності воєнний стан та загальна мобілізація в Україні продовжені - до 4 травня 2026 року. Відповідні Закони від від 14.01.2026 №4757 та №4758 набрали чинності з дня опублікування. Обмеження, що введені передбачають ряд заходів в правовому режимі, трудових відносинах та інших обмежувальних заходах, які можуть спричинити негативний фінансовий вплив на діяльність Компанії.

На даний час не існує планів щодо скасування, ліквідації або якого-небудь іншого припинення діяльності Компанії. Керівництво вважає, що Компанія здатна продовжувати діяльність на безперервній основі, протягом найближчих 12 місяців з дати затвердження цієї звітності.

Компанія продовжує оцінювати ефект впливу від повномасштабної агресії росії проти України та зміни економічних умов на свою діяльність, фінансовий стан, фінансові результати. Остаточна оцінка втрат економіки від війни росії проти України, насамперед, залежить від тривалості воєнних дій та наслідки цих дій передбачити вкрай складно, особливо після ракетних ударів по цивільній та критичній інфраструктурі. Вплив ризиків на майбутню діяльність Компанії не може бути визначена на даний момент через наявну невизначеність.

Керівництво оцінило вплив поточних обставин на діяльність Компанії та дійшло висновку, що основними потенційними ризиками для Компанії та її прибутковості є наступні фактори:
- фізична втрата або пошкодження активів внаслідок бойових дій;
- порушення транспортної інфраструктури, що унеможливлює доставку вантажів від постачальників до споживачів;
- зниження платоспроможного попиту на товари Компанії;
- кредитні збитки за дебіторською заборгованістю;
- брак працівників через високий рівень мобілізації до Збройних Сил та виїзд за кордон України.

Керівництво Компанії вживає наступних заходів щодо вищезгаданих ризиків:
- Збереження та охорона активів. На дату затвердження цієї фінансової звітності товарно-матеріальні запаси Компанії не були пошкоджені та не знаходяться в районах активних бойових дій.
- Забезпечення своєчасної доставки товарів. Перевезення товарів Компанії здійснюється переважно автомобільним транспортом.
- Утримання персоналу під час дії воєнного стану в достатній кількості для роботи Компанії.
- Зниження операційних витрат, які не є критичними для функціонування Компанії.

Однак масштаби та вплив війни на важливі припущення в основі планів керівництва та майбутній фізичний стан активів Компанії, наразі непередбачувані. Водночас терміни припинення військового вторгнення російською федерацією та його наслідки залишаються невизначеними. Військова агресія російської федерації проти України має суттєвий вплив на економіку України в цілому та на Компанію зокрема. Таким чином, керівництво Компанії вважає, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Серед факторів, які позитивно впливають на діяльність компанії можна зазначити:
- Наявність достатніх фінансових ресурсів для інвестування в нові проекти допомагає компанії бути більш гнучкою та адаптивною до змін на ринку;
- Впровадження нових продуктів, таких як електронні сигарети, системи нагрівання тютюну, допомагає компанії відкрити нові ринки і залучати споживачів, які шукають альтернативи традиційним сигаретам.
- Налагоджена співпраця з постачальниками, дистриб'юторами, та іншими партнерами допомагає знижувати витрати, покращувати якість та забезпечувати стабільність у постачаннях;
- Розширення мережі продажів, співпраця з новими партнерами, збільшує доступність продукції для споживачів.
- Високий рівень задоволення клієнтів завдяки якісному обслуговуванню та підтримці сприяє лояльності споживачів і повторним продажам;
- Наявність кваліфікованих фахівців і підтримка талантів підвищує ефективність роботи компанії в цілому.

Відповідно до законодавства України ставка з податку на прибуток становила 18% та протягом зазначених періодів не змінювалась.

Товариство сплатило прибуток:
- за 1 півр. 2026 рік - у сумі 150 386 тис. грн.
- за 1 півр. 2025 рік - у сумі 174 387 тис. грн.

	1 півр 2026 р.	2025 р.
Первісна вартість на початок року	28 799	26 426
Надходження	1107	2 373
Вибуття	-	-
Первісна вартість на кінець періоду	29 906	28 799
Накопичена амортизація на початок року	(24 434)	(20 781)
Амортизація	(1 595)	(3 653)
Вибуття	0	-
Накопичена амортизація на кінець періоду	(26 029)	(24 434)
Чиста балансова вартість на початок року	4 366	5 645
Чиста балансова вартість на кінець періоду	3 877	4 366

Нематеріальні активи, які обліковуються на балансі на 30.06.2026 та на 31.12.2025  - це ліцензії на право оптової торгівлі та ліцензійні програмні забезпечення.

	на 30.06.2026	на 31.12.2025
Товари	12 999 313	9 811 651
Інші матеріали	19 516	27 259
Всього запасів	13 018 830	9 838 910

 Станом на 30.06.2026 р. балансова вартість запасів не підлягала коригуванню.

Акціонерний капітал та інші елементи капіталу

Додаткове розміщення акцій не здійснювалось, кількість акцій та відсоток голосів акціонерів у Статутному капіталі Товариства не змінювалось.

Станом на 30.06.2026 статутний капітал відповідає установчим документам та складає 10 611 тис. грн., який поділено на 994 457 простих іменних акцій бездокументарної форми номінальною вартістю 10,67 грн. за 1 акцію.

Інші операційні доходи за 1 півріччя 2026 р. та за аналогічний період попереднього року за 1 півріччя 2025 р., представлено наступним чином:

Станом на 30 червня 2026 р. та на 31 грудня 2025 р. інформація про рух основних засобів була представлена наступним чином:

Первісна вартість повністю амортизованих основних фондів, які продовжують використовуватися Компанією, на 30.06.2026р. становить  - 106 755 тис. грн. (31.12.2025 р. -  112 414 тис. грн.).  

Резерви і забезпечення по Компанії представлені таким чином:

Рух по забезпеченнях по Компанії представлені наступним чином:

Фінансові зобов'язання

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов'язання у звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, отримано юридичне звільнення від відповідальності від зобов'язання (його частини) у судовому порядку або від самого кредитора, після закінчення терміну позовної давності; анульовано, або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов'язання і початок визнання нового зобов'язання, а різниця їх балансової вартості визнається у звіті про фінансові результати.

Всі винагороди працівникам Товариства враховуються як поточні. Виплати працівникам включають:

а) короткострокові виплати працівникам (заробітна плата,  внески на соціальне забезпечення, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність та інші);

б) довгострокові виплати працівникам;

в) виплати при звільненні.

Основні поняття

Торгова дебіторська заборгованість при первісному визнанні оцінюється за ціною угоди, якщо торгова дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування відповідно до МСФЗ 15.

Враховуючи бізнес-модель та сутність звичайних операцій, фінансові інструменти Товариства зазвичай являють собою такі, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Фінансові активи

Первісне визнання та оцінка

Фінансові активи Товариства являють собою дебіторську заборгованість та грошові кошти та їх еквіваленти. Бізнес-модель діяльності Товариства передбачає існування фінансових активів, що обліковуються за амортизованою собівартістю.

При первісному визнанні торгівельної заборгованості Товариство оцінює такий фінансовий актив за ціною операції у разі, якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування.

Фінансові активи Товариства включають грошові кошти та їх еквіваленти, торгівельну та іншу дебіторську заборгованість.

а) Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти, депозити до запитання в банках та інші короткострокові високоліквідні інвестиції.

б)Торгівельна заборгованість та інша дебіторська заборгованість

Торгівельна заборгованість являє собою право отримання грошових потоків за передані товари, роботи, послуги. Торгова дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю.

Інша дебіторська заборгованість включає право отримання грошових потоків по визнаних (призначених судовими інстанціями) штрафах, пенях, розрахунках із відшкодування витрат та по інших видах дебіторської заборгованості, що не являє собою заборгованість за продані Товариством товари, роботи та послуги.

Валюта в якій ведеться облік та складається фінансова звітність  - українська гривня.

Господарські операції, що проводяться в іноземній валюті при первинному визнанні відображаються у функціональній валюті по курсу Національного Банку України (НБУ) на дату здійснення операції.

На дату складання фінансової звітності всі монетарні статті, що враховуються в іноземній валюті перераховуються і відображаються в Балансі по курсу НБУ на кінець звітного періоду.

Курсові різниці за монетарними статтями визнаються у прибутку або збитку у момент виникнення.

Курсові різниці у фінансовій звітності відображаються згорнуто у складі інших операційних доходів/витрат.

Для визначення зменшення корисності активів, Товариство застосовує МСБО 36 "Зменшення корисності активів".

В кінці кожного звітного періоду Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Якщо хоча б одна з таких ознак існує, Товариство оцінює суму очікуваного відшкодування такого активу.

Компанія визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за всіма борговими фінансовими активами, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Компанія на кожну звітну дату визнає оціночний резерв під збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк.

Товариство використовує вимоги МСБО 12 "Податки на прибуток" для відображення в фінансової звітності та розкриття інформації, що стосується порядку визначення витрат з податку на прибуток та розрахунку відстрочених податків.

Товариство здійснює облік нематеріальних активів відповідно до МСБО 38 "Нематеріальні активи".

Нематеріальні активи в основному являють собою придбані Товариством програмне забезпечення, що використовується для виробничих цілей в процесі надання послуг або адміністрування процесів, та ліцензії на здійснення діяльності. Облік нематеріальних активів здійснюється на основі первісної (історичної) вартості за мінусом накопиченого зносу. Капіталізовані витрати на створення чи придбання нематеріальних активів амортизуються за прямолінійним методом протягом строку корисної експлуатації. Строк корисного використання встановлюється відповідно до правовстановлюючих документів на такі активи або відповідають строку дії ліцензії на здійснення діяльності.

Товариство постійно проводить аналіз необхідності зміни строків корисного використання об'єктів нематеріальних активів, але щонайменше раз на рік.

Строк корисного використання:

Товариство для визнання, обліку, відображення у фінансовій звітності та розкритті інформації операцій з оренди застосовує. вимоги МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство за договорами оренди виступає орендарем, маючи у тимчасовому користування приміщення у будівлях та автомобілі.

Товариство  як орендар перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов'язань оцінює чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16 "Оренда".

У випадку якщо відбулися зміни в умовах договору оренди, то Товариство проводить повторну оцінку договору. На дату початку оренди Товариство визнає актив у формі права користування та зобов'язання з оренди.

Товариством передбачається два звільнення від визнання - відносно оренди активів з низькою вартістю і короткострокової оренди. Товариство розглядає можливість визнавати малоцінними об'єкти оренди, справедливою вартістю менше 5000 у.о. на дату договору оренди згідно Глобальної політики компанії.  За договорами з такими активами, в момент укладання договору орендні активи та зобов'язання не визнаються. Витрати відносяться на виробничі, адміністративні або збутові відповідно до цільового використання базових активів Товариством  по мірі нарахування чергових платежів до сплати.

Кожна модифікація договору розглядається окремо або як початок дії нового договору, або як продовження дії існуючого, в залежності від змін умов.

Договори, строк яких на дату переходу на МСФЗ не перевищував 12 місяців, Товариство обліковує як короткострокові з лінійним віднесенням на витрати періоду.

Вартість Активу з права користування визнано у сумі приведеної вартості орендних платежів, що залишилися до сплати, за договорами оперативного лізингу, строк дії яких перевищує 12 місяців.

При амортизації активу в формі права користування, Товариство керується МСБО 16 "Основні засоби". Амортизація активу з права користування нараховується лінійним методом, виходячи з терміну дії договору.

Собівартість запасів Товариство визначає за формулою середньозваженої собівартості.

Балансова вартість реалізованих запасів визнається як витрати того періоду, в якому визнається відповідний дохід.

На дату балансу в бухгалтерському обліку Компанії запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

На дату складання річної звітності Компанія проводить перевірку запасів на відповідність критеріям неліквідності.

Резерв нараховується у відсотках до балансової вартості таких запасів, виходячи з терміну їх обліку на балансі:

- 20% у разі обліку на балансі запасів більше 1 року, але менше 2-х років;
- 50% у разі обліку на балансі запасів більше 2-х років, але менше 3-х років;
- 100% у разі обліку на балансі запасів більше 3-х років.

Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі витрати запасів визнаються витратами періоду, коли зниження вартості запасів сталося..

Товариство здійснює облік основних засобів у відповідності до МСБО 16 "Основні засоби".

Основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву під знецінення (в разі наявності).

Вартість, яка амортизується, підлягає розподілу на систематичній основі протягом строку корисного використання цього активу.

Нарахування амортизації основних засобів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Суму активу, що амортизується, визначають після вирахування його ліквідаційної вартості.

Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів прийнята на рівні:

- для автомобілів 20% (двадцять відсотків) від первісної вартості;
- для інших основних засобів - 0% (нуль відсотків).

Строк корисної експлуатації активу визначається, виходячи з очікуваної корисності активу для Товариства. Строк корисного використання активу встановлюється, в кожному конкретному випадку при введені в експлуатацію об'єкта основних засобів,  актом вводу в експлуатацію, з урахуванням мінімально допустимих строків амортизації передбачених Податковим Кодексом України від 02.12.2010 № 2755-VI (надалі - "ПКУ").

Для застосування прямолінійного методу кожній групі основних засобів орієнтовно встановлюються наступні терміни корисної експлуатації основних засобів.

Товариством було прийнято рішення встановити мінімально допустимий строк 4 роки податкової та бухгалтерської амортизації основних засобів 6 групи, а саме, маркетингового обладнання, придбаного та введеного в експлуатацію з 01.01.2022р, визначені у пп.138.3.3 ПКУ.

Товариство постійно проводить аналіз необхідності зміни строків корисного використання об'єктів основних засобів, але щонайменше раз на рік.

Товариство здійснює нарахування забезпечень у відповідності до МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". Забезпечення, які створює товариство це забезпечення на виплату відпусток, забезпечення на матеріальне заохочення та інші поточні забезпечення.

Умовні зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності і в звіті про фінансовий стан не визнаються.

Відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, облік доходів та пов'язаних з ними витрат регулюється МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами".

Визнання виручки. Товариство визнає виручку від реалізації товару в момент виконання умов договору в конкретний момент часу. Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень, податку на додану вартість, експортного мита, та інших аналогічних обов'язкових платежів.

Виконання договору - продаж товару, коли покупець отримує контроль над таким товаром.

Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу в основному строком до 30 днів, що відповідає ринковій практиці.

По договорам з надання послуг дохід визнається в момент передачі виконаних робіт/послуг при підписанні акту виконаних робіт/послуг.  

Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню.

Аванси отримані обліковуються до моменту передання активу чи послуги, за які такі аванси були отримані. Якщо передача активів чи послуг, за які отримано аванси, не відбувається та контрагент Підприємства втрачає право вимагати отримання таких активів чи послуг, вартість таких авансів отриманих відноситься до складу прибутків.

Аванси видані обліковуються за первісною вартістю.

Аванси, видані з метою придбання активу, становлять складову балансової вартості такого активу після того, як Товариство отримає контроль над таким активом і якщо існує ймовірність того, що Підприємство отримає економічні вигоди, пов'язані з таким активом. Аванси, видані з метою отримання послуг, відносяться до складу прибутків та збитків у періоді отримання таких послуг.

Приватне акціонерне товариство "Джей Ті Інтернешнл Компані Україна"

Товариство за видом є акціонерним. Товариство за типом є приватним.

Юридична адреса Товариства: Україна, м. Київ, вул. Спаська, буд. 30А.

Основним видом діяльності Товариства є оптова торгівля тютюновими виробами.

Протокол №43 річних загальних зборів акціонерів від 27.01.2026р - Про припинення повноважень Шарамок Світлани Вікторівни на посаді Генерального директора Товариства з 01.02.2026р. та обрання Генерального директора Фаркоша Олександра Олександровича з 02.02.2026р. строком на 2 (два) роки.

Економіка України  схильна до впливу ринкових коливань  и зниження темпів  зростання у світовій  економіці.  Стабільність  української економіки  в значній мірі  залежить  від політики  та дій  уряду,  спрямованих  на реформування  адміністративної  та правової систем, економіки в цілому  та вирішення конфлікту на сході  країни, внаслідок цього економічна діяльність в України  пов'язана з ризиками, які не є типовими  для розвинених країн.

За підсумками 2025 року, інфляція в Україні становить 8%. Основними рушіями зростання цін залишаються фактори пропозиції: руйнування виробничих потужностей, порушення логістики, зростання виробничих витрат, обмежена пропозиція окремих товарів. Свій внесок в інфляцію мали коригування курсу гривні до долара США та високі темпи зростання світових цін.

Керівництво не може передбачити  всі тенденції, які можуть  впливати на сектор виробництва тютюнових виробів та інші галузі, однак ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан товариства. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок управлінського персоналу, а несприятливий розвиток подій може вплинути на результати діяльності та фінансовий стан товариства у такий спосіб і такою мірою, що наразі не можуть бути достовірно визначені.

Керівництво  вживає  всі необхідні  заходи для забезпечення  стабільної діяльності  та розвитку Товариства.

Повномасштабне військове вторгнення Російської Федерації, що триває з лютого 2022 року, продовжує суттєво впливати на економічне середовище України. Незважаючи на виклики, економіка демонструє певну стійкість та адаптивність.

Ситуація залишалася складною через безпекові ризики, дефіцит робочої сили, пошкодження енергетичної інфраструктури та посилення інфляційного тиску, який у річному вимірі станом на грудень 2025 року досяг 8%. Основними факторами зростання цін стали підвищення вартості енергоносіїв та зменшення пропозиції сільськогосподарської продукції. Упродовж року спостерігалося також поступове зниження темпів зростання ВВП внаслідок загострення безпекової ситуації та тривалих атак на критичну інфраструктуру.

Підтримку економіці забезпечувало зовнішнє фінансування та державні витрати. У 2025 році Україна отримала рекордні обсяги міжнародної фінансової допомоги, що дало змогу зберігати макрофінансову стабільність, забезпечити належний рівень міжнародних резервів та підтримувати відносно стабільний валютний курс. У той же час облікова ставка НБУ протягом року залишалась на підвищеному рівні (14,5-15,5%) для стримування інфляції.

У цих умовах Товариство продовжує здійснювати свою діяльність, зберігаючи фокус на управлінні ризиками та реагуванні на виклики, що виникають унаслідок змін у макроекономічному середовищі. Керівництво постійно оцінює можливий вплив ситуації на операційну та фінансову стійкість Товариства.

Материнська компанія - Japan Tobacco Inc. (0230000, 2-1, Toranomon 2-chome, Нinato-ku Tokyo 105-8422, Japan). Станом на 30.06.2026 року Міністерство фінансів Японії володіє пакетом акцій Japan Tobacco Inc. у розмірі 37,57%, 62,42% акцій знаходяться в лістингу на Токійській фондовій біржі, а тому встановити кінцевого бенефіціарного власника неможливо.

Безпосереднім власником істотної участі (99.9 %) виступає JT International Holding B.V. (reg.# 32073749, address: Bella ‘Donna 4, 1181 RM Amstelveen, the Netherlands), Опосередкований власник істотної участі - JT International Holding III B.V. (reg.# 32136051, address: Bella Donna 4, 1181 RM Amstelveen, the Netherlands).

Фінансова звітність Товариства була підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України.

Управління капіталом - Політика управління капіталом направлена на забезпечення i підтримання оптимальної структури капіталу для скорочення загальних витрат на капітал, які виникають, та гнучкості у питаннях доступу до ринків капіталу.

Товариство розглядає статутний (акціонерний) капітал, надходження від реалізації товарів як основне джерело  фінансування.

Політика Товариства стосовно управління капіталом націлена на забезпечення достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Товариства продовжувати свою діяльність.

Політика Товариства стосовно управління капіталом націлена на забезпечення та підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Товариства до ринків капіталу

Керівництво намагається зберегти баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу.

Керівництво здійснює регулярний моніторинг структури капіталу i може вносити коригування у політику та цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або своєї стратегії розвитку.

Коефіцієнт фінансового важелю на кінець звітного періоду був представлений таким чином:

Наступні змінені стандарти набули чинності з 1 січня 2025 року, але не мали суттєвого впливу на Компанію:

Стандарти, інтерпретації та зміни стандартів, які були випущені, але які ще не набули чинності

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності"

МСФЗ 18, який замінює МСБО 1 "Подання фінансової звітності". МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги до подання інформації у звіті про прибутки або збитки, зокрема встановлює визначені підсумкові показники та проміжні підсумки.

Стандарт вимагає розкриття нових, визначених керівництвом показників ефективності, проміжних підсумків доходів і витрат, а також містить нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації.

Крім того, було внесено вузькоспрямовані зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів", які передбачають:

- зміну початкового показника для визначення грошових потоків від операційної діяльності за непрямим методом - з "прибутку або збитку" на "операційний прибуток або збиток";
- скасування варіантності щодо класифікації грошових потоків від дивідендів і відсотків.

МСФЗ 18 та зміни до інших стандартів набирають чинності для звітних періодів, що починаються з 1 січня 2027 року.  Дострокове застосування дозволене. МСФЗ 18 застосовується ретроспективно.

Керівництво наразі оцінює вплив запровадження цих стандартів та інтерпретацій, а також змін стандартів. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії, окрім наступного.

Попередньо очікувані суттєві впливи на фінансову звітність Товариства полягають у такому:

▪ Курсові різниці будуть класифікуватися в тій категорії, до якої належить відповідний дохід або витрата, що породили таку курсову різницю.

▪ Будуть додані нові розкриття:
(a) визначені керівництвом показники ефективності;
(b) витрати за елементами (nature), якщо у межах операційної категорії витрати подаються за функціями;
(c) узгодження (reconciliation) за кожною статтею звіту про прибутки або збитки між сумами, перерахованими відповідно до МСФЗ 18, та сумами, раніше поданими за МСБО 1.

▪ Відсотки отримані та відсотки сплачені будуть класифікуватися відповідно в інвестиційній та фінансовій діяльності у звіті про рух грошових коштів.

Нерозподілений прибуток за результатами діяльності Товариства станом на 31.12.2025 р. не коригувався.

Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Товариства, що мали місце в період між звітної датою і датою підписання фінансової звітності Товариства за 1 півріччя 2026 р, підготовленої відповідно до МСФЗ, відсутні.

Материнська компанія - Japan Tobacco Inc. (0230000, 2-1, Toranomon 2-chome, Нinato-ku Tokyo 105-8422, Japan). Станом на 30.06.2026 року Міністерство фінансів Японії володіє пакетом акцій Japan Tobacco Inc. у розмірі 37,57%, 62,42% акцій знаходяться в лістингу на Токійській фондовій біржі, а тому встановити кінцевого бенефіціарного власника неможливо.

Безпосереднім власником істотної участі (99.9 %) виступає JT International Holding B.V. (reg.# 32073749, address: Bella ‘Donna 4, 1181 RM Amstelveen, the Netherlands), Опосередкований власник істотної участі - JT International Holding III B.V. (reg.# 32136051, address: Bella Donna 4, 1181 RM Amstelveen, the Netherlands).

Перелік пов'язаних сторін станом на 30.06.2026

Товариство визнає провідний управлінський персонал як пов'язану сторону. За 1 півріччя 2026 року провідний управлінський персонал Компанії був представлений 9 особами (2025 рік: 10 осіб).

Розмір виплаченого доходу (заробітної плати) управлінському персоналу за 1 півріччя 2026 р. та аналогічний період попереднього року 1 півріччя 2025 р:

Дебіторська заборгованість пов'язаних сторін за послуги:

Кредиторська заборгованість за товари та послуги пов'язаним сторонам:

На торгову кредиторську заборгованість відсотки не нараховуються і вона, як правило, погашається протягом 120 днів.

Обсяг наданих послуг по операціях з пов'язаними сторонами:

Обсяг придбання товарів та послуг по операціях з пов'язаними сторонами:

Поточна дебіторська заборгованість та інші оборотні активи представлені в балансі наступними категоріями:

Торговельна дебіторська заборгованість з поділом щодо основних клієнтів:

Торгова дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги є безпроцентною й, як правило, погашається протягом місяця. Основна частина заборгованості є прогарантованою банком на  суму 1 981 900 тис. грн.

Інша дебіторська заборгованість:

Станом на 30.06.2026 резерв під ОКЗ для дебіторської заборгованості Компанії складав  1 017 тис. грн.

Інші оборотні активи

Станом на 30 червня 2026 року та на 30 червня 2025 року розподіл торгівельної дебіторської заборгованості за строками непогашення був наступним:

Всі фінансові інструменти схильні до ринкового ризику - ризику того, що майбутні ринкові умови можуть знецінити інструмент. Товариство піддається валютному ризику, тому що у звітному році здійснювало валютні операції, та має заборгованість у валюті. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку. Процентних фінансових зобов'язань немає. Підприємство не піддається ризику коливання процентних ставок, оскільки не має кредитів.

Крім зазначених вище, суттєвий вплив на діяльність Товариства можуть мати такі зовнішні ризики, як:
- нестабільність, суперечливість законодавства;
- непередбачені дії державних органів;
- нестабільність економічної (фінансової, податкової, зовнішньоекономічної і ін.) політики;
- непередбачена зміна кон'юнктури внутрішнього і зовнішнього ринку;
- непередбачені дії конкурент.

У Товариства існує система внутрішнього контролю, управління ризиками здійснюється  згідно внутрішніх політик та процедур щодо управління ризиками та інші політики та процедури з метою зниження ризиків та їх наслідків. При здійсненні внутрішнього контролю використовуються різні методи, вони включають в себе такі елементи, як:

- бухгалтерський фінансовий облік (інвентаризація і документація, рахунки і подвійний запис);
- бухгалтерський управлінський облік (розподіл обов'язків, нормування витрат);
- аудит, контроль,    ревізія (перевірка     документів,     перевірка     вірності  арифметичних розрахунків, перевірка дотримання правил обліку окремих господарських операцій, інвентаризація, усне опитування персоналу, підтвердження і простежування);
- інші системи контролю (JSOX).

Всі  перераховані  вище  методи  становлять  єдину  систему  і  використовуються  в  цілях управління підприємством.

Кредитний ризик - ризик того, що контрагент не зможе виконати свої фінансові зобов'язання за контрактом і це буде причиною виникнення збитку Товариства. Кредитний ризик стосується переважно торгівельної дебіторської заборгованості.

Управління кредитним ризиком, пов'язаним з платоспроможністю торгівельних контрагентів, здійснюється Товариством у відповідності до політик і процедур, встановлених підприємством для управління кредитним ризиком, пов'язаним з контрагентами.

Кредитоспроможність контрагента оцінюється на основі детальної форми оцінки кредитного рейтингу (фінансова стійкість, платоспроможність, платіжна дисципліна). Крім того, здійснюється регулярний моніторинг непогашеної торгівельної дебіторської заборгованості, будь-яке відвантаження продукції основним контрагентам, що не є пов'язаними особами, забезпечується банківською гарантією.

Товариство здійснює торгові операції тільки з перевіреними i кредитоспроможними клієнтами. Політика Товариства полягає в тому, що можливість надання кредиту клієнтам, які бажають співпрацювати на кредитних умовах, у кожному конкретному випадку аналізується i підлягає формальному затвердженню.

Окрім того, керівництво проводить додаткову процедуру моніторингу фінансової інформації про клієнтів на щоквартальній основі. Інші ризики відстежуються i аналізуються у кожному конкретному випадку. Товариство переважно розміщує свої грошові кошти та їх еквіваленти у великих банках з надійною репутацією (рейтинг банків - uaAAA), які знаходяться в Україні. Керівництво здійснює постійний моніторинг фінансового стану установ, де розміщені грошові кошти та їх еквіваленти. Кредитний ризик пов'язаний з невиконанням банками своїх зобов'язань та обмежується сумою грошових коштів та їх еквівалентів.

Станом на 30.06.2026 та на 30.06.2025 максимальна сума кредитного ризику становила:

На дату балансу всі інші фінансові активи класифіковані до 1-ї стадії кредитного ризику (Стадія 1). Суттєвого збільшення кредитного ризику або ознак знецінення на звітну дату не виявлено. Сума очікуваних кредитних збитків (ECL) є незначною і врахована при оцінці чистої балансової вартості.

Товариство має значну концентрацію кредитного ризику перед одним контрагентом, який не є пов'язаною особою на станом на 30.06.2026 складає 48,7% (31.12.2025 року - 51,8%).

Станом на 30 червня 2026 року 90% залишків грошових коштів Компанії були розмішені в 1 банку з рейтингом А+ (31.12.2025 - 93%).

Товариство періодично проводить моніторинг показників ліквідності та вживає заходів, для запобігання зниження встановлених показників ліквідності.

Товариство має доступ до фінансування у достатньому обсязі у зв'язку з наявністю договорів фінансування с АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у сумі 25 000 000,00 (двадцять п'ять мільйонів) євро. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності, планування та прогнозування грошових потоків. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Недисконтовані фінансові зобов'язання за строками погашення станом на 30.06.2026 р.:

Ризик ліквідності станом на 30 червня 2026 року та 30 червня 2025 року представлено наступним чином:

Валютний ризик - Валютний ризик являє собою ризик того, що справедлива вартість майбутніх потоків грошових коштів від фінансового інструмента коливатиметься у результаті змін курсів обмін валют. Як для багатьох інших підприємств, що здійснюють свою діяльність в Україні, зміна вартості іноземних валют, зокрема долара США та євро, відіграють значну роль в процесі проведення Компанією багатьох типів операцій в Україні.

Компанія проводить свої операції переважно в наступних валютах: українська гривня, доларах США та євро.

Курси цих валют по відношенню до гривні, що встановлені Національним банком України, були наступними:

Валютний ризик, який потенційно може мати найбільший вплив на фінансовий результат Компанії, пов'язаний із наявністю грошових коштів та торгової дебіторської і кредиторської заборгованості.

Станом на 30 червня 2026 р. на балансі Компанії обліковувались наступні фінансові інструменти в розрізі валют :

Станом на 31 грудня 2025 р. на балансі Компанії обліковувались наступні фінансові інструменти в розрізі валют :

У таблиці нижче представлена інформація щодо чутливості прибутку до оподаткування Компанії до вірогідної зміни обмінного курсу на 10 % станом на 30 червня 2026, 31 грудня 2025 р. внаслідок змін у справедливій вартості монетарних активів та зобов'язань, при постійному значенні всіх інших змінних:

Справедлива вартість фінансових інструментів - Справедлива вартість визначається як сума, за якою інструмент можна обміняти під час здійснення операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, за винятком операцій примусового продажу або ліквідації. Вважається, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань із термінами погашення до одного року, за вирахуванням будь-яких очікуваних коригувань, є їх справедливою вартістю. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань, визнаних у фінансовій звітності, приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Дохід від реалізації за 1 півріччя 2026 р. та за аналогічний період попереднього року за 1 півріччя 2025 р., представлено наступним чином:

 Чистий дохід Товариство отримує від продажу тютюнових виробів на території України.

Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу в основному строком до 30 днів, що відповідає ринковій практиці.

Договори оренди укладені на термін від року до чотирьох років з можливістю пролонгації.

Збільшення щодо придбання активів з права користування відбулось за рахунок укладання нових договорів оренди та пролонгації існуючих договорів. Витрати за договорами з короткостроковою орендою та з оренди активів з низькою вартістю  за 1 півріччя 2026 року склали 9 073 тис. грн. (2025 р. - 8 178 тис. грн.).

Нижче представлена балансова вартість зобов'язань по фінансовій оренді і їх зміни протягом звітного періоду:

Нижче представлені суми, визнані в складі прибутку чи збитку:

Станом на 30 червня 2026 та 31 грудня 2025 років інформація про рух активів права користування була представлена наступним чином: